Есть мнение, что технико-экономическое обоснование (ТЭО) — это укороченный вариант бизнес-плана, в котором отсутствует (или сильно сжат) раздел маркетинга. Это не так. Технико-экономическое обоснование — это документ, который доказывает, что проект технически возможен и экономически выгоден. Технико-экономическое обоснование — это документ-идея, в отличие от бизнес-плана, который является документом-реализацией.
Содержание ТЭО
Основные разделы ТЭО
1. Наименование
2. Цель проекта
3. Основная информация о проекте
4. Экономическое обоснование
4.1. Стоимость реализации проекта
4.2. Расчёт прибыли
4.3. Экономические показатели эффективности
5. Дополнительно
6. Приложения
Здесь приведены основные разделы ТЭО. Состав и структура разделов может быть иной, если это требуется для реализации вашего проекта.
Разделы ТЭО
1. Наименование
Лаконичное (короткое, но проницательное) название проекта. Например: Центр точного машиностроения.
2. Цель проекта
Просто и коротко о том, в чём основная идея проекта. Прочитав это, инвестор должен понять и заинтересоваться идеей. Помните, что цель проекта должна впечатлить инвестора.
3. Основная информация о проекте
Содержание этого раздела индивидуально для каждого проекта. Например:
Виды деятельности предприятия.
Виды продукции.
Производственные возможности и объёмы.
4. Экономическое обоснование
4.1. Стоимость реализации проекта
В этом разделе необходимо представить укрупнённый перечень работ необходимый для реализации проекта и их стоимость.
4.2. Расчёт прибыли
В этом разделе приводятся расчёты доходов и расходов проектного предприятия при его плановой производственной загруженности, а также расчёт прибыли.
Обратите внимание, что амортизационные отчисления нужно показать отдельно — инвесторы могут рассматриваться амортизационные отчисления как прибыль от деятельности предприятия.
4.3. Экономические показатели эффективности
Базовые инвестиционные показатели эффективности:
- Сумма инвестиций
- Годовая чистая прибыль
- Дисконтная ставка
- IRR
- NPV
- Период окупаемости
- Точка безубыточности (за год)
5. Дополнительно
Различная информация, которая важна для раскрытия идеи проекта и его экономической эффективности.
6. Приложения
Обязательно к технико-экономическому обоснованию прикладывайте дополнительные материалы. Во-первых, ваш документ будет выглядеть солидней, во-вторых, дополнительный материал не будет перегружать основные разделы ТЭО. Однако помните, что не нужно прикладывать малополезный материал даже в приложение — любой материал должен иметь ценность для инвестора.
Технико-экономическое обоснование должно коротко и недвусмысленно отражать чистую идею проекта. Технико-экономическое обоснование не должно быть нагружено деталями реализации. Этот документ нужен для того, чтобы получить внимание инвестора. Когда инвестор заинтересуется проектом, тогда понадобиться бизнес-план.
Пример технико-экономического обоснования (ТЭО)
Пример технико-экономического обоснования завода «Центр точного машиностроения».
1. Наименование
Центр точного машиностроения.
2. Цель проекта
Организация инженерного центра в области машиностроения и конструирования (далее проектное предприятие), оснащённого современным оборудованием и технологиями, способного выпускать уникальную продукцию и выполнять сложные инженерные работы.
3. Основная информация о проекте
Основные виды деятельности
Основными видами деятельности проектного предприятия являются:
- разработка и производство новых конструкций и оборудования;
- инженерный анализ;
- изготовления опытных образцов;
- быстрое прототипирование (создание образцов для демонстрации или проверки возможности реализации);
- реверсивный инжиниринг (создание конструкторской документации по имеющемуся физическому образцу);
- изготовления промышленной оснастки (пресс-формы, штампы).
Вся продукция является строго индивидуальной и выполняется в соответствии с техническим заданием заказчика.
Производственные возможности
Проектное предприятие можно классифицировать как конструкторское, машиностроительное производство, выпускающее уникальные изделия и оснастку и способное на быструю переориентацию (в течение месяца). Проект предусматривает внедрение технологических решений на основе последних достижений в области конструирования, быстрого прототипирования и литья с применением современного оборудования ведущих мировых производителей.
Проект предусматривает создание нескольких направлений производства:
- трёхмерное сканирование, CAD/CAM инжиниринг;
- быстрое прототипирование;
- участок точного литья (пластмасса, металлы);
- участок точной металлообработки (токарная, фрезерная);
- участок точной обработки листового металла.
4. Экономическое обоснование
4.1. Стоимость реализации проекта
Работы и их стоимости
| Наименование работы | Стоимость, млн. руб. |
|---|---|
| Предпроектные работы. | |
| Покупка производственных площадей и строительно-монтажные работы. | |
| Покупка, монтаж оборудования и обучение персонала. | |
| Внедрение производственных, учётных и административных процессов* (включая автоматизацию). |
Общая стоимость проекта: X рублей.
Подробный перечень работ см. в приложении.
4.2. Расчёт прибыли
В этом разделе приводятся расчёты доходов и расходов проектного предприятия при его плановой производственной загруженности, а также расчёт прибыли.
Расходы = Затраты на Материалы + Эксплуатационные расходы + ЗП + Амортизация + Накладные расходы
Прибыль = Доход - Расходы - dНДС
Чистая Прибыль = Прибыль - Налог на Прибыль
dНДС — разница между НДС, полученным от покупателей, и уплаченным поставщикам.
Обратите внимание. Амортизационные отчисления нужно показать отдельно — инвесторы могут рассматриваться амортизационные отчисления как прибыль от деятельности предприятия.
4.3. Экономические показатели эффективности
Базовые инвестиционные показатели эффективности
| Сумма инвестиций | |
| Годовая чистая прибыль | |
| Дисконтная ставка | |
| IRR | |
| NPV (5 лет) | |
| Период окупаемости | |
| Точка безубыточности (за год) |
NVP считается за 5 лет, это обосновано периодом гарантированного качества продукции (см. раздел).
Предполагаемый денежный поток
| № года | Денежный поток | Дисконтированный поток | Суммированный дисконтированный поток |
|---|---|---|---|
| 0 | |||
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| 4 | |||
| 5 |
5. Дополнительно
Различная информация, которая важна для раскрытия идеи проекта и его экономической эффективности.
6. Приложения
Дополнительные материалы, которые могут быть интересны инвестору.